Donaciones benéficas después de la reforma fiscal

Por Mark Miller, columnista invitado de American Endowment Foundation

Las normas impositivas que rigen las contribuciones caritativas se mantuvieron prácticamente intactas en virtud de la Ley de recortes y empleos fiscales, que el presidente Trump firmó recientemente como ley. La nueva ley en realidad aumenta la deducción permitida para las donaciones en efectivo hechas a organizaciones benéficas públicas del 50 por ciento del Ingreso Bruto Ajustado (AGI) al 60 por ciento de AGI.

A pesar de que las deducciones para las donaciones caritativas casi no han cambiado, las organizaciones de caridad han expresado su preocupación de que puedan verse afectadas negativamente por la legislación de reforma tributaria. Uno de los principales objetivos de la reforma tributaria fue la simplificación, y eso se logró principalmente al casi doblar la deducción estándar.

El aumento en la deducción estándar, junto con el límite de la deducción fiscal estatal y local a $ 10,000, significa que muchos contribuyentes estarán detallando sus deducciones en el futuro, afectando indirectamente las donaciones caritativas.

La preocupación de las organizaciones benéficas es que los contribuyentes pueden ser menos caritativos si no reciben un beneficio fiscal de sus donaciones. Idealmente, los contribuyentes donan a obras de caridad para ayudar a nuestras comunidades y causas especiales, pero muchas personas también están motivadas por los ahorros impositivos.

Dar caridad entonces y ahora

Antes de la reforma fiscal, aproximadamente el 30 por ciento de los contribuyentes detallaban sus deducciones, pero ahora se prevé que tan solo el cinco por ciento de los contribuyentes lo hará. Si bien no es un concepto nuevo, la acumulación de donaciones caritativas en años alternos puede permitir que muchos contribuyentes sigan recibiendo ahorros de sus donaciones benéficas.

Agrupación de donaciones caritativas

Suponga que una pareja casada tiene $ 6,000 de interés hipotecario y tiene un tope de  $10,000 de deducciones por sus impuestos a la propiedad y los impuestos a la renta estatales y locales. Con el nuevo nivel de deducción estándar en $ 24,000, esta pareja no recibiría ahorros impositivos de los primeros $ 8,000 de contribuciones caritativas.

Si la pareja dona $10,000 anualmente a organizaciones benéficas agrupando sus donaciones en años alternos, reclamarían la deducción estándar en un año ($ 24,000) y detallarían sus deducciones en el año alternativo ($ 36,000, que incluyen $ 20,000 en donaciones caritativas, $ 10,000 en impuestos y $ 6,000 de interés hipotecario).

Durante el período de dos años, la pareja genera $ 8,000 adicionales en deducciones impositivas. Si la pareja cae en el tramo impositivo del 32 por ciento (con un ingreso imponible de más de $ 157,500), el agrupamiento proporcionaría un ahorro fiscal permanente de $ 2,560.

Un vehículo que facilita a los contribuyentes agrupar sus donaciones de caridad es un fondo asesorado por donantes (DAF). El contribuyente puede reclamar la deducción fiscal caritativa en el año de financiamiento del DAF, y puede hacer solicitudes de subvención a las organizaciones benéficas deseadas durante uno o más años. La pareja en el ejemplo donaría $ 20,000 en el primer año, pero repartiría las subvenciones reales otorgadas a organizaciones benéficas durante un período de dos años.

El ahorro fiscal se agrava aún más si la pareja contribuye con una apreciada propiedad de ganancia de capital a largo plazo a la DAF purgando la ganancia inherente en la propiedad aportada.

Si bien es una estrategia relativamente simple, los ahorros pueden ser considerables y deben formar parte de la mayoría de las discusiones de caridad.

*Mark Miller es CPA y socio de impuestos para Sikich LLP en Milwaukee. Él es un miembro del Consejo de Asesores de AEF.

 

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